企业所得税清算申报表应该怎么填?

企业所得税清算申报表应该怎么填?

问题补充说明：请各位帮忙,或QQ告诉我381836001,有例子更好,我把表下载下来却不知道这个表要根据什么来填税务说我07年整年的企业所得税清算申报表没交

所得税清算报表比较难填来自写，需要对整个公司的现有状况比较了解，有几个重点，就是看有没有处理固定资产、存货、等等，该交税的就申报交税。清算申报表的期间一般为你申报注销之日起到表填写完毕。

（一）资产处置纸损益。

本项目依据附表一填写，填写附表一时，要把握两个重点：

一是要正确确认可变现价值或交易价格。由于清算结束后，清算企业将不存在任360问答何资产，应确认全部清算财产的处置损益。因此，资产真正变卖的应填写病谁白交易价格，作为剩余财产分配给股东的应填写可变现价值。

二是应正确确认资帝体古里黄左似处已风七产的计税基础。资产的计税基础是指企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税所得额中抵扣的金额，资产的计税基础不一定等于账面价值，比如交易性金融资产期末应以公允价值计量反映其账面价值，而其计税基础却保持不变，即按取得时实际支付的历地束剧都国色成盾者宪备史成本确定。

（二）负债清偿损益。

本项目依据附表二填写。所谓“负债清偿损益”，什友械讨针杆即在偿还负债时，实际支付金额小于负债计税基础的金额，也就是税法上所说的确实无法偿还的债务烈。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。一般情况下，负债的账面价值与计税基础是叫相同的。

（三员制哪交香肥缩）其他所得或支出。

本项目主要包括无法收回的债权损失、清算前尚未确认的递延收益、尚未在税前扣除的待摊费用或已在税前扣除不再实际支付的预提性质的支出等，其中无法收回的债权损失，经过税务机关批准后才能计算扣除。

（四）弥补以前年度亏损。

本项目填写金额应包括清算当年正秋查殖望抓常生产经营期间发生的亏损额，并且弥补的年限应从当年算起，向前推算4年，共计允许弥补5年发生的亏损。

　　（五）减（免）企业所得税额。

如前节老孔还既阿山失蒸所述，本项目只能填写尚未买镇众场希抵免完的“购置国产设备”或“安全生产、大用企提还独迅马环境保护、节能节水”专用设备按税法规定应享受的抵免税额。